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不動産相続の相続税とは？

2024-08-01

不動産売却




不動産を今後相続するかもしれない、けど税金はいくらかかるんだろう？？？と不安な方もいらっしゃるのではないでしょうか。


相続したからと言って全員に税金がかかるわけではないのですが、個人で行うには知っておきたい計算方法や

相続税申告書についてまとめました。


とは言っても、『活字って読むのも大変、不動産は専門用語言葉ばかりだし』という方は、

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｜不動産相続の相続税とは？？？　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　


1. 相続税の基本概念


2. 相続税の計算方法


3. 相続税の税率


4. 相続税の具体例


5. 相続税の軽減措置


6.相続税申告書について

6. まとめ



1. 相続税の基本概念


相続税は、亡くなった方（被相続人）から相続した財産に対して課される税金です。

現金、株式、不動産などの全ての遺産が対象となります。

不動産相続の場合、その評価額を元に相続税が計算されます。



2. 相続税の計算方法


相続税の計算は以下の手順で行います↓


  1. 遺産総額の計算：相続したすべての財産の評価額を合計します。

  3. 基礎控除の適用：遺産総額から基礎控除額を差し引きます。

  5. 課税遺産総額の計算：遺産総額から基礎控除額を引いた金額が課税遺産総額となります。

  7. 法定相続分に応じた仮計算：法定相続人ごとの相続分に応じて相続税を仮計算します。

  9. 総額の計算：各相続人の仮計算した相続税を合計し、実際に支払う相続税額を計算します。


3. 相続税の税率


相続税の税率は累進課税方式であり、課税遺産総額に応じて異なります。以下は税率の概要です。




4. 相続税の具体例


例題： 被相続人が亡くなり、相続人が妻と二人の子供（合計3人）であるとします。

遺産総額が1億5,000万円の場合の相続税を計算します。


  1. 遺産総額の計算：1億5,000万円


  3. 基礎控除の適用： 基礎控除額 = 3,000万円 +（ 600万円 × 法定相続人の数 ）

  4. 　　　　　　　　 基礎控除額 = 3,000万円 + （600万円 × 3人） = 4,800万円


  6. 課税遺産総額の計算： 1億5,000万円 - 4,800万円 = 1億200万円


  8. 法定相続分に応じた仮計算：

    • 妻の相続分 = 1億200万円 × 1/2 = 5,100万円
    • 子供の相続分 = 1億200万円 × 1/4 = 2,550万円（×2人）

    税率適用：

    • 妻の相続税 = 5,100万円 × 20% - 200万円 = 820万円
    • 子供の相続税 = 2,550万円 × 15% - 50万円 = 332.5万円（×2人）

  9. 総額の計算：

    • 妻の相続税 = 820万円
    • 子供の相続税 = 332.5万円 × 2 = 665万円
    • 合計 = 820万円 + 665万円 = 1,485万円


5. 相続税の軽減措置


相続税には、いくつかの軽減措置が存在します。


  • 配偶者の税額軽減：配偶者が相続する財産については、一定額まで相続税が免除されます。

  • 小規模宅地等の特例：被相続人が住んでいた宅地については、一定の条件下で評価額を最大80%減額できます。

  • 未成年者控除：20歳未満の相続人には控除があります。

  • 障害者控除：一定の障害がある相続人には控除があります。


6. 相続税申告書


国税庁のウェブサイトから相続税申告書のフォーマットをダウンロードします。

申告書には相続に関する詳細な情報が必要となります。（氏名・住所・生年月日・不動産情報・預貯金など）

ダウンロードした申告書に必要な情報を記入し、申告書に必要な添付書類（相続人や相続財産の証明書、評価額の根拠となる資料）を申告書と一緒に提出します。





7. まとめ


不動産相続に関する相続税は、遺産総額から基礎控除額を引いた課税遺産総額に基づいて計算されます。


税率は累進課税方式であり、遺産額が大きいほど高い税率が適用されます。


また、特別控除額といって、相続人の数により特別控除額が異なります。（人数が多いと控除が増える）


小規模宅地等の特例などの軽減措置があり、これらを適用することで税負担を軽減することも可能です。


具体的な計算例を通じて、相続税の計算方法を理解し、適切な対策を講じることが重要です。


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この記事の執筆者

このブログの担当者 
天野 勝浩

◇名古屋市西区在住　業界歴12年
◇保有資格:宅地建物取引士・相続診断士・空き家マイスター・不動産キャリアパーソン

空き家の処分や相続案件を多くご相談いただいております。 ご相談内容により税理士、弁護士、司法書士と連携し【安心・安全・迅速・丁寧】なお取引をお約束いたします。

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天野勝浩

資格：宅地建物取引士・空き家マイスター・住宅ローンアドバイザー・不動産キャリアパーソン・損害保険募集人(火災・自動車・傷害疾病)

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